С 1 января 2025 года все предприниматели и организации, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), официально признаны плательщиками НДС. Это изменение стало частью масштабной налоговой реформы и затронуло миллионы представителей малого и среднего бизнеса по всей России.
Кто освобождён от уплаты НДС на УСН?
Несмотря на то что все упрощенцы формально стали плательщиками НДС, законодатель предусмотрел автоматическое освобождение для компаний с годовым доходом до 60 млн рублей. Это означает, что большинство представителей малого бизнеса смогут продолжить работать без начисления НДС.
Важно: в первоначальной редакции законопроекта предполагалось, что для получения освобождения нужно подавать специальное уведомление до 20 января 2025 года. Однако ко второму чтению это условие убрали, и освобождение предоставляется автоматически всем, кто соответствует критериям по доходу.
Что изменилось для тех, кто превысил лимит?
Если ваш годовой доход превышает 60 млн рублей, придётся платить НДС по ставкам:
-
5% при доходе от 60 до 250 млн рублей
-
7% при доходе от 250 до 450 млн рублей
При этом компании обязаны вести книгу продаж, оформлять счета-фактуры и сдавать декларации по НДС. С 1 января 2025 года также изменена форма книги продаж — добавлены графы для указания ставок НДС 5% и 7%.
Важная новость об освобождении от счетов-фактур
Первоначально планировалось, что ИП и организации на УСН с доходом до 60 млн рублей должны оформлять счета-фактуры с пометкой "Без налога". Однако Федеральный закон № 362-ФЗ от 29.10.2024 внёс изменения в статью 168 НК РФ и освободил упрощенцев, вписывающихся в лимит, от этой обязанности.
Как подготовиться к новым правилам?
Если ваш доход приближается к отметке в 60 млн рублей или уже превысил её:
-
Обновите учётную систему — убедитесь, что ваша бухгалтерская программа поддерживает новые формы книги продаж и может формировать счета-фактуры с нужными ставками НДС.
-
Изучите порядок заполнения декларации — форма декларации по НДС обновлена с учётом особенностей для упрощенцев.
-
Проверьте контрагентов — если вы работаете с покупателями-плательщиками НДС, согласуйте с ними новый порядок документооборота.
-
Контролируйте доход — чтобы не потерять освобождение, отслеживайте приближение к лимиту в 60 млн рублей. При необходимости можно оптимизировать структуру бизнеса.
На что обратить внимание бухгалтерам?
Даже если ваша компания освобождена от НДС, важно правильно отражать это в документах. При работе с контрагентами-плательщиками НДС необходимо указывать в договорах и первичных документах, что НДС не облагается на основании п. 1 ст. 145 НК РФ.
Когда могут возникнуть сложности?
Основная сложность возникает при превышении лимита в 60 млн рублей в течение года. В этом случае компания теряет право на освобождение с начала того квартала, в котором произошло превышение. Придётся пересчитать НДС за весь квартал и подать уточнённую декларацию.
Выводы
Изменения в НДС для упрощенцев — это серьёзный шаг налоговой реформы. Однако для большинства малого бизнеса с доходом до 60 млн рублей ситуация остаётся комфортной благодаря автоматическому освобождению. Главное — контролировать выручку и быть готовым к переходу на уплату НДС при росте бизнеса.
Если у вас остались вопросы по применению НДС на УСН или нужна помощь в настройке учёта, специалисты компании «Бизнес-Партнёр» готовы проконсультировать вас и взять на себя все сложности бухгалтерского сопровождения.
Источники:
-
nalog.gov.ru - Официальный сайт ФНС России "Налоги 2025"
-
regberry.ru - "Налоговая реформа 2025 в России: основные изменения"
-
consultant.ru - "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
-
astral.ru - "Налоговая реформа в 2025 году: важные изменения для бизнеса"